상속세 공제는 일괄공제 5억 원과 배우자공제 최소 5억 원이 뼈대이고, 증여세 공제는 받는 사람 기준 10년 합산 한도입니다. 결혼이나 출산을 앞둔 자녀라면 1억 원 혼인·출산 공제가 더해져요.
숫자만 외우면 헷갈리는 게 이 두 세금입니다. 상속세는 "돌아가신 분의 재산 전체"에서, 증여세는 "받는 사람이 10년 동안 받은 금액"에서 공제한다는 기준이 다르거든요. 국세청 상속공제 안내 페이지와 증여세 안내를 기준으로 가정 사례를 직접 계산해 보겠습니다.
목차
배우자와 자녀 둘이 10억 원을 상속받으면 세금이 나올까?
다른 조건이 없다면 일괄공제 5억 원과 배우자공제 5억 원으로 과세표준이 0원이 됩니다.
국세청 안내 기준으로 상속공제는 (기초공제 2억 원 + 자녀 1인당 5,000만 원 등 그 밖의 인적공제)와 일괄공제 5억 원 중 큰 금액을 고릅니다. 자녀가 둘이면 2억 원 + 1억 원 = 3억 원이라 일괄공제 5억 원이 더 크죠. 여기에 배우자가 살아 있으면 배우자상속공제가 더해지는데, 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이어도 5억 원을 공제합니다.
계산을 위해 이렇게 가정해 보겠습니다. 채무와 장례비용은 없고, 10년 안에 미리 증여한 재산도 없으며, 배우자가 실제로 받은 몫은 5억 원 미만, 금융재산공제 등 다른 공제는 없다고 볼게요.
- 상속재산 10억 원: 10억 원 − (일괄공제 5억 원 + 배우자공제 5억 원) = 과세표준 0원
- 상속재산 12억 원: 과세표준 2억 원 × 20% − 누진공제 1,000만 원 = 산출세액 3,000만 원, 기한 내 신고 시 신고세액공제 3%(90만 원)를 빼면 2,910만 원
실제로는 예금·주식 같은 순금융재산이 있으면 금융재산공제(최대 2억 원)가 더해지고, 10년 이상 함께 산 무주택 자녀가 집을 물려받으면 동거주택 상속공제(최대 6억 원)도 요건에 따라 받을 수 있어요. 배우자가 5억 원 넘게 실제로 상속받으면 그 금액을 공제하되, 법정상속분 등으로 계산한 한도와 30억 원 중 적은 금액까지만 됩니다.
10억 원 공제가 적용되지 않는 경우는?
배우자 혼자 상속받거나, 생전에 증여한 재산이 많으면 위 계산이 그대로 들어맞지 않습니다.
국세청 안내에 따르면 배우자가 단독으로 상속받은 경우에는 일괄공제 5억 원을 적용받을 수 없고, 기초공제와 그 밖의 인적공제 합계로만 공제받습니다. 자녀가 상속을 포기하고 배우자에게 몰아주는 경우를 생각하고 있다면 이 부분부터 확인해야 해요.
사전증여도 변수입니다. 국세청 상속세 세액계산 흐름도를 보면 돌아가시기 전 10년 이내에 상속인에게, 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 다시 더합니다. 게다가 상속세 과세가액이 5억 원을 넘으면, 더해진 증여재산의 과세표준만큼 상속공제 한도가 줄어들어요. 미리 증여했다고 상속세 계산에서 완전히 빠지는 게 아니라는 뜻입니다.
부모에게 받을 때 증여세 공제는 얼마까지일까?
성인 자녀는 10년 합산 5,000만 원, 미성년 자녀는 2,000만 원이고, 배우자 간에는 6억 원입니다.
국세청 증여세 안내 기준으로 증여재산공제는 받는 사람을 기준으로, 증여자와의 관계별 10년 합산 한도가 정해져 있습니다.
| 주는 사람 | 10년 합산 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억 원 (사실혼 배우자는 해당 없음) |
| 직계존속 (부모·조부모, 계부·계모 포함) | 5,000만 원 (미성년자는 2,000만 원) |
| 직계비속 | 5,000만 원 |
| 기타 친족 (4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척) | 1,000만 원 |
헷갈리기 쉬운 점은 직계존속 한도가 사람마다가 아니라 합쳐서 적용된다는 거예요. 아버지에게 5,000만 원을 받았다면 같은 10년 안에 어머니나 할아버지에게 받는 돈은 이미 공제 한도를 다 쓴 상태가 됩니다. 증여세 세율은 상속세와 같은 10~50% 5단계 누진세율이에요.
신혼부부가 양가에서 받으면 얼마까지 공제될까?
요건을 갖추면 신랑·신부가 각자 자기 부모에게서 기본 5,000만 원과 혼인공제 1억 원, 합쳐 1억 5,000만 원씩 공제받을 수 있습니다.
국세상담센터 혼인·출산 증여재산공제 안내에 따르면 거주자가 직계존속으로부터 혼인일 전후 2년 이내에 증여받거나, 자녀의 출생일(입양일)부터 2년 이내에 증여받으면 1억 원까지 추가로 공제됩니다. 증여일이 2024년 1월 1일 이후여야 해요.
계산 예시로, 10년 안에 부모님께 따로 받은 돈이 없는 신혼부부가 혼인신고 전후 2년 안에 각자 자기 부모님께 돈을 받는다고 가정해 보겠습니다.
- 각자 1억 5,000만 원까지 받으면: 공제 1억 5,000만 원으로 과세표준 0원, 부부 합계 3억 원
- 한 사람이 2억 원을 받으면: 2억 원 − 1억 5,000만 원 = 과세표준 5,000만 원 × 10% = 500만 원, 기한 내 신고 시 신고세액공제 3%를 빼면 485만 원
여기서 많이 오해하는 부분이 두 가지 있어요. 혼인공제와 출산공제는 모두 합쳐 1억 원까지라서, 결혼할 때 1억 원을 공제받았다면 아이가 태어난 뒤 1억 원을 더 받을 수 없습니다. 또 부모와 조부모에게서 각각 1억 원씩 받는 것도 안 되고 직계존속 전체를 합쳐 1억 원이에요. 출산공제는 아이를 낳은 부모가 받는 것이라, 손주 명의로 받는 증여에는 적용되지 않습니다.
저희도 올해 결혼했고 올해 안에 첫 아이가 태어날 예정이라, 혼인공제와 출산공제를 합쳐 1억 원까지라는 이 조건을 먼저 보게 됩니다.
부모님께 받은 돈으로 집을 산다면 그 뒤에 매년 붙는 보유세도 함께 봐 두는 게 좋아요. 1주택 기준 종부세 계산은 종부세 계산 방법을 정리한 글에 적어 두었습니다.
신고 기한을 놓치면 무엇이 달라질까?
기한 내 신고하면 신고세액공제 3%를 받고, 신고하지 않으면 무신고 가산세 20%(부정한 경우 40%)와 납부지연 가산세가 붙습니다.
국세청 안내 기준으로 상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내, 증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 예를 들어 6월 10일에 증여받았다면 9월 30일까지예요. 마지막 날이 토요일이나 공휴일이면 다음 날까지 가능합니다.
상속세 안내에 따르면 기한까지 신고하지 않으면 일반 무신고 가산세 20%, 부정 무신고 40%, 과소신고는 일반 10%·부정 40%가 붙고, 늦게 낸 세금에는 하루 10만분의 22의 납부지연 가산세가 더해집니다. 공제 덕분에 낼 세금이 없어 보여도, 공제 요건을 입증하려면 기한 안에 신고해 두는 편이 안전해요.
상속세는 홈택스의 상속세 자동계산으로 대략적인 세액을 먼저 확인할 수 있습니다. 증여를 계획하고 있다면 10년 안에 같은 직계존속에게 받은 금액부터 정리해 보세요.
원문 보기
- 국세청 - 상속세 상속공제
- 국세청 - 상속세 세액계산흐름도
- 국세청 - 증여세 항목별 설명(증여재산공제, 세율)
- 국세청 국세상담센터 - 혼인·출산 증여재산공제
- 국세청 - 상속세 신고시 유의사항
- 국세청 - 증여세 신고납부기한
2026년 9월 25일 기준으로 국세청 자료를 다시 열어 보고 정리한 글입니다. 혜택을 놓치지 않으려면 신청 가능 시작일을 달력에 적어 두세요.